Hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế gồm những gì?

1. Hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế gồm những giấy tờ gì?

Khi cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN vẫn phải thực hiện theo quy định pháp luật. Tuy nhiên, hiện nay với việc khai thuế điện tử và ký số, hồ sơ đã được tối giản, giúp cá nhân tiết kiệm thời gian, chỉ cần lưu trữ các chứng từ liên quan để đối chiếu khi có kiểm tra.

Căn cứ Mục 9.4 Phụ lục I kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai với cơ quan thuế gồm:

Hồ sơ khai thuế TNCN gồm:

• Tờ khai thuế TNCN mẫu 04/CNV-TNCN
• • Ban hành theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Hiện nay có thể khai và nộp trực tuyến, ký số mà không cần nộp giấy cứng.
• Hồ sơ hợp đồng, chứng từ liên quan (lưu tại cá nhân)
• • Bản sao hợp đồng chuyển nhượng vốn.
  • Bản sao tài liệu xác định trị giá vốn góp (sổ sách kế toán, hợp đồng mua lại nếu có).
  • Chứng từ chi phí liên quan để xác định thu nhập chịu thuế.
• Các giấy tờ này không cần nộp kèm khi khai thuế online, chỉ cần lưu giữ để cơ quan thuế kiểm tra nếu có yêu cầu.

Tải về miễn phí: Tờ khai 04/CNV-TNCN

Với quy trình pháp lý đặc thù và yêu cầu hồ sơ chặt chẽ, cá nhân thực hiện giao dịch chuyển nhượng vốn nên chuẩn bị kỹ lưỡng hoặc tìm đến đơn vị tư vấn uy tín để được hỗ trợ.

2. Trình tự nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế

Theo quy định, cá nhân phải nộp hồ sơ trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Vì vậy, cần nhanh chóng chuẩn bị đầy đủ tài liệu và nộp kịp thời để tránh bị xử phạt chậm nộp và bảo đảm thực hiện nghĩa vụ thuế đúng pháp luật.

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng vốn, cá nhân thuộc diện tự khai thuế cần thực hiện theo quy trình sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Hồ sơ bao gồm tờ khai 04/CNV-TNCN, và các hợp đồng, chứng từ liên quan để lưu giữ cá nhân (không bắt buộc nộp khi khai online). Cá nhân chưa quen với thủ tục có thể nhờ đơn vị tư vấn uy tín hỗ trợ, rà soát và hoàn thiện hồ sơ đúng quy định.

Bước 2: Xác định nơi nộp và thực hiện nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ điểm đ khoản 6 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: “Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý đơn vị phát hành.” Nói cách khác, nộp tại cơ quan thuế đang quản lý doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn.

Cá nhân tiến hành nộp trực tiếp toàn bộ hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp nơi chuyển nhượng vốn. Sau khi nộp, theo dõi thông báo từ cơ quan thuế và bổ sung tài liệu nếu được yêu cầu.

3. Cách tính thuế theo hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế

Để giúp bạn nắm rõ cách xác định nghĩa vụ thuế khi chuyển nhượng vốn góp hoặc chứng khoán, Thuận Việt TN tóm lược quy trình tính thuế theo các quy định hiện hành, trình bày ngắn gọn – dễ hiểu – đúng pháp lý, nhằm hỗ trợ cá nhân hạn chế rủi ro kê khai sai và bị truy thu.

3.1 Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng phần vốn góp (đối với cá nhân cư trú)

Công thức tính: Thuế TNCN = (Giá chuyển nhượng – Giá mua – Chi phí hợp lệ) × 20%

Trong đó:

• Giá chuyển nhượng: Số tiền cá nhân nhận theo hợp đồng. Nếu hợp đồng không phản ánh đúng giá thị trường, cơ quan thuế có quyền ấn định.
• Giá mua: Giá trị vốn tại thời điểm góp hoặc mua lại, xác định dựa trên chứng từ, sổ sách hợp lệ.
• Chi phí được trừ: Các chi phí phục vụ việc chuyển nhượng có hóa đơn, chứng từ (phí pháp lý, phí/lệ phí nộp ngân sách…).

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: Khi hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.

(Căn cứ: Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC)

3.2 Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán

Công thức tính: Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng từng lần × 0,1%

Xác định giá chuyển nhượng:

• Chứng khoán giao dịch trên Sở: Giá khớp lệnh hoặc giá giao dịch thỏa thuận trên Sở.
• Không giao dịch trên Sở: Theo hợp đồng hoặc theo sổ sách kế toán gần nhất.

Thời điểm tính thuế: Khi phát sinh thu nhập hoặc khi chuyển quyền sở hữu.

Lưu ý: Cổ tức nhận bằng cổ phiếu không phải nộp thuế khi nhận; thuế chỉ phát sinh khi chuyển nhượng cổ phiếu.

3.3 Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng phần vốn góp và chứng khoản (đối với cá nhân không cư trú)

Công thức tính: Thuế TNCN = Tổng giá trị chuyển nhượng × 0,1%

(Không trừ giá vốn và chi phí)

Trong đó:

• Giá chuyển nhượng = tổng số tiền thực nhận từ giao dịch
• Không được trừ: giá vốn, chi phí giao dịch, phí pháp lý, chi phí chuyển nhượng…

Cách xác định giá chuyển nhượng:

• Chuyển nhượng phần vốn góp: theo nguyên tắc áp dụng với cá nhân cư trú
• Chuyển nhượng chứng khoán: xác định như cá nhân cư trú (giá khớp lệnh, giá hợp đồng, hoặc giá theo sổ sách)

Thời điểm tính thuế:

• Vốn góp: thời điểm hợp đồng có hiệu lực
• Chứng khoán: giống cá nhân cư trú (tùy hình thức giao dịch và nơi chuyển quyền sở hữu)

(Căn cứ Điều 20 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Lời khuyên dành cho người nộp thuế: Việc xác định chính xác giá mua, giá chuyển nhượng và chi phí hợp lệ là điều kiện quan trọng để kê khai đúng và hạn chế rủi ro bị cơ quan thuế ấn định thuế, truy thu và xử phạt. Đặc biệt, với trường hợp góp vốn nhiều lần, giao dịch ngoại tệ hoặc nhận cổ tức bằng cổ phiếu, người nộp thuế nên rà soát hồ sơ cẩn trọng.

Nếu bạn cần tư vấn, chuẩn bị hồ sơ hoặc đại diện làm việc với cơ quan thuế, Thuận Việt TN luôn sẵn sàng đồng hành, đảm bảo hồ sơ đúng chuẩn pháp lý và tối ưu quyền lợi cho khách hàng.

4. Lợi ích khi ủy quyền cho đơn vị pháp lý thực hiện khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn 

Việc ủy quyền cho đơn vị pháp lý chuyên nghiệp thực hiện khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn mang lại nhiều lợi ích thiết thực, giúp cá nhân tiết kiệm thời gian và đảm bảo hồ sơ luôn chính xác, minh bạch. Cụ thể:

• Tiết kiệm thời gian và công sức: Đơn vị pháp lý sẽ chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, nộp thay bạn và xử lý các thủ tục với cơ quan thuế, giảm tối đa các bước rườm rà.
• Hạn chế sai sót và rủi ro pháp lý: Hồ sơ được kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp, đảm bảo kê khai và áp dụng thuế đúng quy định, tránh vi phạm đáng tiếc.
• Giải đáp và xử lý trực tiếp các vướng mắc: Đơn vị pháp lý sẽ làm việc trực tiếp với cơ quan thuế để giải thích, bổ sung hồ sơ khi cần, giúp quá trình nộp thuế diễn ra suôn sẻ.
• Đảm bảo tiến độ với các giao dịch quan trọng: Đặc biệt hữu ích khi các giao dịch chuyển nhượng vốn cần hoàn tất thủ tục thuế trong thời gian ngắn.

Nếu bạn muốn khai thuế TNCN nhanh chóng, chính xác và an toàn, Thuận Việt TN sẵn sàng đồng hành, hỗ trợ toàn bộ quy trình, bảo đảm tuân thủ pháp luật và tối ưu quyền lợi cho người nộp thuế.

5. Các thắc mắc thường gặp về hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế

Trong quá trình chuẩn bị hồ sơ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn, nhiều cá nhân thường băn khoăn về giấy tờ cần thiết, thời hạn nộp và các quy định liên quan. Thuận Việt TN sẽ giải đáp các thắc mắc phổ biến, hướng dẫn cách hoàn thiện hồ sơ đúng pháp luật và tránh những sai sót thường gặp.

5.1 Việc cá nhân tự nộp thuế chuyển nhượng vốn góp có bắt buộc không?

Theo Luật Quản lý thuế 2019, việc cá nhân tự nộp thuế chuyển nhượng vốn góp là bắt buộc theo quy định của pháp luật Việt Nam.  Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp (trừ chuyển nhượng chứng khoán) có trách nhiệm phải tự kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo từng lần phát sinh.

5.2 Có thể nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn online không?

Có thể. Cá nhân có thể nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với chuyển nhượng vốn qua Cổng Thuế điện tử của Tổng cục Thuế nếu đã đăng ký giao dịch điện tử. Trường hợp chưa đăng ký, có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua bưu chính theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

5.3 Trường hợp thua lỗ khi chuyển nhượng vốn góp có được miễn thuế không?

Không. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN đối với chuyển nhượng vốn áp dụng trên giá chuyển nhượng, không phụ thuộc lãi/lỗ. Vì vậy dù lỗ vẫn phải nộp thuế theo tỷ lệ quy định.

5.4 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế là bao lâu?

Khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định: Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ và nộp đúng hạn để tránh phạt chậm nộp và đảm bảo tuân thủ quy định.

5.5 Cá nhân có thể ủy quyền đơn vị tư vấn nộp hồ sơ thay không?

Có thể. Cá nhân được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thay mặt mình nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp hoặc chứng khoán. Người ủy quyền phải lập giấy ủy quyền hợp lệ và người được ủy quyền thực hiện đúng thủ tục thay mặt người nộp thuế.

Hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế – Hỗ trợ pháp lý từ Thuận Việt TN

Việc cá nhân trực tiếp khai thuế khi chuyển nhượng vốn là nghĩa vụ bắt buộc theo Luật Quản lý thuế, đòi hỏi chuẩn bị hồ sơ đầy đủ – chính xác – đúng thời hạn. Chỉ một sai sót nhỏ trong chứng từ giá vốn, xác định thu nhập tính thuế hoặc thời điểm nộp hồ sơ cũng có thể dẫn tới truy thu thuế, phạt hành chính và tính tiền chậm nộp, gây ảnh hưởng tài chính và hồ sơ pháp lý của cá nhân.

Tại Thuận Việt TN, chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý trọn gói liên quan đến hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn trực tiếp khai thuế, bao gồm:

• Tư vấn xác định nghĩa vụ thuế đúng quy định theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
• Hỗ trợ chuẩn bị đầy đủ thành phần hồ sơ, bao gồm chứng từ xác định giá vốn và thu nhập chuyển nhượng.
• Đại diện nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hỗ trợ nộp trực tuyến (khi thỏa điều kiện).
• Tư vấn xử lý tình huống phát sinh, như điều chỉnh hồ sơ, ấn định giá chuyển nhượng, yêu cầu giải trình từ cơ quan thuế.

Với đội ngũ chuyên môn và kinh nghiệm thực tế trong lĩnh vực thuế – doanh nghiệp – đầu tư, Thuận Việt TN cam kết giúp khách hàng thực hiện thủ tục đúng luật – kịp thời – hiệu quả, tối ưu quyền lợi và phòng tránh rủi ro thuế.