1. Chuyển đổi mô hình quản lý thuế khi xóa bỏ thuế khoán từ 2026
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh trên cả nước sẽ không còn nộp thuế theo phương pháp khoán mà chuyển sang hình thức tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế. Đồng thời, ngưỡng nộp thuế cũng được điều chỉnh: chỉ hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế, thay vì 100 triệu như trước (Điều 17, Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).
Bộ Tài chính ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC (2025) phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Theo đó, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được phân loại thành 3 nhóm để quản lý thuế:
- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng (không phải đóng thuế).
- Nhóm 2: 200 triệu < Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng.
- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ đồng.
2. Cách tính thuế, kê khai và nghĩa vụ với hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ đồng
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng, thuộc Nhóm 2 theo phân loại của Đề án 3389/QĐ-BTC, cách tính thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được thực hiện như sau:
Thuế GTGT:
- Theo phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % theo ngành nghề
- Nếu đủ điều kiện, hộ kinh doanh có thể tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN:
- Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, phân theo từng ngành nghề:
Số thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ % ngành nghề
Kê khai và quyết toán:
- Hộ kinh doanh kê khai theo quý (4 lần/năm) và thực hiện quyết toán năm.
- Nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Hộ kinh doanh phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh.
- Doanh thu vượt 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm 3 từ năm tiếp theo.
Cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử:
- Sàn có chức năng thanh toán: Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay hộ kinh doanh. Nếu doanh thu cuối năm < 200 triệu, được hoàn thuế thừa.
- Sàn không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh (tháng hoặc quý).
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước: Miễn phí phần mềm kế toán, hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử và tư vấn pháp lý, giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng và đúng quy định.
Với phương thức kê khai dựa trên doanh thu thực tế, hộ kinh doanh không chỉ thực hiện nghĩa vụ thuế minh bạch mà còn chủ động kiểm soát tài chính, giảm rủi ro pháp lý và tận dụng cơ hội phát triển kinh doanh hiệu quả hơn từ năm 2026.
3. Lợi ích nổi bật khi hộ kinh doanh chuyển sang kê khai thuế từ năm 2026
Việc xóa bỏ thuế khoán và áp dụng phương pháp kê khai thuế theo doanh thu thực tế từ năm 2026 mang lại nhiều thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh:
- Minh bạch và công bằng trong nghĩa vụ thuế Hộ kinh doanh kê khai thuế dựa trên sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ rõ ràng, giúp phản ánh đúng doanh thu và chi phí thực tế. Việc sử dụng hóa đơn điện tử còn nâng cao uy tín với khách hàng, giảm thiểu rủi ro pháp lý và hỗ trợ cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn.
- Tự chủ trong xác định doanh thu và số thuế phải nộp Hộ kinh doanh tự kê khai số thuế phải nộp, không bị áp mức thuế khoán cố định. Trong trường hợp gặp khó khăn kinh doanh, hộ vẫn kê khai theo thực tế phát sinh, tránh bị áp thuế không phù hợp.
- Tiết kiệm thời gian, chi phí và thuận lợi trong ứng dụng công nghệ số Hệ thống kê khai dựa trên sổ sách, hóa đơn điện tử và phần mềm kế toán miễn phí giúp hộ kinh doanh chứng minh doanh thu, chi phí và lợi nhuận dễ dàng, đồng thời giảm bớt thời gian, công sức và chi phí hành chính.
Nhờ những lợi ích này, việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai không chỉ giúp tăng tính minh bạch và công bằng mà còn hỗ trợ hộ kinh doanh nâng cao năng lực quản lý tài chính và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh hiện đại.
Dịch vụ tư vấn kê khai và tính thuế cho hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ đồng – Thuận Việt TN
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng sẽ chuyển từ phương pháp thuế khoán sang tự kê khai, tự tính và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Việc này bao gồm kê khai thuế GTGT, thuế TNCN, sử dụng hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán phù hợp, đòi hỏi tuân thủ chính xác để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi kinh doanh.
Thuận Việt TN cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện, giúp hộ kinh doanh:
- Tính thuế và kê khai đúng: Hướng dẫn áp dụng phương pháp trực tiếp hoặc khấu trừ khi đủ điều kiện, đảm bảo doanh thu, chi phí và số thuế phải nộp được xác định chính xác.
- Hỗ trợ công nghệ và thủ tục: Tư vấn sử dụng hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán miễn phí và kê khai thuế online theo đúng quy định, giảm thiểu sai sót và rủi ro pháp lý.
- Tối ưu nghĩa vụ thuế và tiết kiệm chi phí: Hướng dẫn tận dụng ưu đãi thuế, cắt giảm thời gian và chi phí kê khai, đồng thời đảm bảo tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ với cơ quan thuế.
Với kinh nghiệm chuyên sâu trong lĩnh vực pháp lý doanh nghiệp và tư vấn thuế, Thuận Việt TN giúp hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế hiệu quả, chính xác và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh hiện đại.