1. Luật thuế mới nhất áp dụng cho doanh nghiệp là luật nào?
Hiện nay, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15), được Quốc hội Việt Nam thông qua và có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 trở đi. Luật này thay thế Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và Luật sửa đổi, bổ sung năm 2013.
Mục tiêu chính của Luật Thuế TNDN 2025 là thích ứng với nền kinh tế số, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời xây dựng môi trường thuế linh hoạt, minh bạch, công bằng. Luật cũng thúc đẩy đổi mới sáng tạo và quản lý hiệu quả thu nhập từ kinh tế số, phù hợp với bối cảnh phát triển doanh nghiệp hiện nay.
2. Những quy định mới nổi bật của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) điều chỉnh các vấn đề liên quan đến người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế. Đối tượng chịu thuế bao gồm tất cả các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp trong và ngoài nước.
2.1 Thuế suất phân tầng theo doanh thu
Thuế suất cơ bản là 20% áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp. Tuy nhiên, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 15%, còn doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 17%. Đối với các ngành đặc thù như khai thác dầu khí hoặc khai thác tài nguyên quý hiếm, thuế suất có thể từ 25% – 50% tùy theo điều kiện và vị trí dự án.
Lưu ý, quy định ưu đãi này không áp dụng cho công ty con hoặc doanh nghiệp liên kết nếu bên liên kết không đủ điều kiện.
2.2 Thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài
Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, kể cả kinh doanh qua nền tảng số, phải nộp thuế đối với mọi thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bất kể địa điểm kinh doanh.
2.3 Giảm thời gian miễn thuế cho thu nhập từ sản phẩm công nghệ mới
Thời gian miễn thuế từ các thu nhập liên quan đến sản phẩm công nghệ mới, sản xuất thử nghiệm và hoạt động đổi mới sáng tạo được giảm từ 5 năm xuống tối đa 3 năm.
2.4 Mở rộng đối tượng miễn thuế
Luật Thuế TNDN 2025 bổ sung miễn thuế cho thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon và trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
2.5 Bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản
Doanh nghiệp được phép bù trừ các khoản lỗ phát sinh từ chuyển nhượng bất động sản với thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác, trừ các trường hợp đang hưởng ưu đãi thuế hoặc liên quan đến khai thác khoáng sản.
2.6 Mở rộng các khoản chi phí được trừ
Luật Thuế TNDN 2025 bổ sung nhiều khoản chi mới được tính vào chi phí hợp lý, bao gồm chi phí cho giảm phát thải môi trường, xây dựng công trình công cộng phục vụ kinh doanh và chi phí biệt phái nhân sự đặc biệt. Ngoài ra, thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ và không thuộc diện hoàn thuế cũng được phép tính vào chi phí được trừ, giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hợp lý hơn và tối ưu nghĩa vụ thuế.
2.7 Thay đổi ngành nghề và dự án được hưởng ưu đãi
Các dự án đầu tư từ 6.000 tỷ đồng hoặc tại khu công nghiệp không còn được hưởng ưu đãi thuế. Thay vào đó, ưu đãi được mở rộng cho dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như dự án đầu tư đặc biệt theo Luật Đầu tư 2020.
2.8 Ưu đãi cho khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
Luật bổ sung khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao vào danh sách các địa bàn được hưởng ưu đãi thuế, bên cạnh các khu công nghệ cao, khu kinh tế và khu công nghệ số.
2.9 Ưu đãi thuế cho dự án đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô
Các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp ô tô sẽ được hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm, thay vì 10% trong 15 năm như quy định trước đây.
2.10 Ưu đãi thuế cho dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa
Các dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm cơ sở kỹ thuật, trung tâm ươm tạo và khu làm việc chung cho khởi nghiệp sáng tạo, được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong thời hạn 10 năm. Đây là mức thuế suất thấp nhằm khuyến khích đầu tư hạ tầng phục vụ hệ sinh thái khởi nghiệp và phát triển doanh nghiệp.
Đặc biệt, theo Khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa còn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm liên tục kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Ưu đãi này áp dụng trực tiếp cho doanh nghiệp mới thành lập, giúp giảm gánh nặng tài chính trong giai đoạn khởi đầu, tạo điều kiện tích lũy vốn và mở rộng sản xuất, kinh doanh.
3. Tải toàn văn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) là văn bản pháp lý mới nhất, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, thay thế các quy định cũ, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, thúc đẩy đổi mới sáng tạo và quản lý thu nhập từ nền kinh tế số. Nội dung luật quy định đầy đủ về đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, ưu đãi thuế, phương pháp tính thuế và các khoản chi phí được trừ, tạo môi trường thuế minh bạch, công bằng và linh hoạt cho doanh nghiệp tại Việt Nam.
Để tiện tra cứu và áp dụng, bạn có thể tải toàn văn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất miễn phí dưới đây:
[Tải toàn văn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 miễn phí]
Dịch vụ tư vấn các loại thuế doanh nghiệp theo quy định mới nhất – Thuận Việt TN
Quản lý thuế là một trong những yếu tố quan trọng để doanh nghiệp vận hành hiệu quả tại Việt Nam, nhưng đi kèm với nhiều thay đổi và quy định mới về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GTGT, ưu đãi thuế và kê khai báo cáo. Nếu không nắm rõ các quy định, doanh nghiệp dễ gặp rủi ro pháp lý, bị xử phạt hoặc bỏ lỡ các ưu đãi thuế.
Tại Thuận Việt TN, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện về các loại thuế doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các quy định liên quan, bao gồm:
- Phân tích và đánh giá thuế doanh nghiệp: Cung cấp phân tích chi tiết về các loại thuế phải nộp, thuế suất áp dụng theo doanh thu, thu nhập chịu thuế, ưu đãi thuế, miễn giảm và các khoản chi phí được trừ hợp lý.
- Hướng dẫn thực hiện kê khai và quản lý thuế: Tư vấn cách lập hồ sơ kê khai, quyết toán thuế, khai báo thuế GTGT, TNDN, thuế TNCN và các thủ tục hành chính liên quan, đảm bảo tuân thủ pháp luật.
- Hỗ trợ tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và ưu đãi: Tư vấn cách tận dụng các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, dự án công nghệ, dự án đầu tư mới và các hoạt động đổi mới sáng tạo.
Với kinh nghiệm chuyên sâu trong lĩnh vực pháp lý doanh nghiệp và tư vấn thuế, Thuận Việt TN giúp khách hàng:
- Giảm thiểu rủi ro pháp lý liên quan đến thuế;
- Thực hiện kê khai, quyết toán và nộp thuế đúng quy định – nhanh chóng – hiệu quả;
- Tận dụng tối đa các ưu đãi và chính sách thuế mới.
Thuận Việt TN cam kết mang đến giải pháp tư vấn thuế doanh nghiệp chính xác, an toàn và tối ưu, giúp doanh nghiệp vận hành thông suốt và phát triển bền vững tại Việt Nam.