Mẫu tờ khai thuế cho hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026

1. Tổng quan về Đề án 3389/QĐ-BTC chính thức bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Ngày 06/10/2025, Bộ Tài chính ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Đề án hướng đến mục tiêu tổng quát là hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, tiến tới xóa bỏ cơ chế thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Đồng thời, Đề án tập trung đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế, giảm chi phí tuân thủ, tăng cường hỗ trợ người nộp thuế, qua đó tạo điều kiện thuận lợi cho khu vực kinh tế tư nhân phát triển bền vững và toàn diện.

Về mục tiêu cụ thể, Đề án 3389/QĐ-BTC xác định rõ các yêu cầu sau:

• Hoàn thiện khung pháp lý: Các văn bản quy phạm pháp luật và văn bản hướng dẫn về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được bổ sung, ban hành mới đúng tiến độ theo kế hoạch đề ra.
• Áp dụng phương thức tự khai, tự nộp thuế: Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh chuyển sang thực hiện đầy đủ cơ chế kê khai – tự nộp – tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế.
• Cắt giảm thủ tục và chi phí tuân thủ: Phấn đấu giảm tối thiểu 30% thời gian giải quyết thủ tục hành chính, giảm ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật, và tiếp tục cắt giảm mạnh trong giai đoạn sau theo tinh thần Nghị quyết 68-NQ/TW.
• Bảo đảm tiếp cận thông tin và hỗ trợ toàn diện: 100% hộ kinh doanh được tiếp cận đầy đủ thông tin và nhận hỗ trợ trực tiếp từ cơ quan thuế trong quá trình chuyển đổi từ thuế khoán sang phương thức kê khai, cũng như khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.
• Triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: 100% đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP bắt buộc phải đăng ký và sử dụng đúng quy định.
• Thực hiện thủ tục thuế điện tử toàn diện: 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử, bảo đảm thuận tiện, dễ tiếp cận và dễ sử dụng.

Nhìn chung, Đề án 3389/QĐ-BTC không chỉ thay đổi phương thức thu thuế mà còn là bước chuyển căn bản trong tư duy quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, hướng tới sự minh bạch, công bằng và hiện đại hóa toàn bộ hệ thống.

2. Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ được phân loại thành 3 nhóm để quản lý thuế ra sao?

Theo Đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC của Bộ Tài chính, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh trên toàn quốc sẽ được phân loại thành 03 nhóm theo mức doanh thu để áp dụng phương thức quản lý thuế phù hợp, thay thế hoàn toàn cơ chế thuế khoán. Việc phân nhóm nhằm bảo đảm quản lý minh bạch, công bằng và phù hợp với quy mô kinh doanh thực tế của từng hộ. Cụ thể như sau:

Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

• Được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo ngưỡng không chịu thuế.
• Không bắt buộc áp dụng chế độ sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai định kỳ theo quy định.
• Được lựa chọn hình thức kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa năm hoặc cuối năm), hoặc lựa chọn thời điểm kê khai phù hợp với tình hình thực tế.

Đây là nhóm hộ có quy mô nhỏ, được áp dụng chính sách quản lý đơn giản, giảm gánh nặng thủ tục hành chính.

Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

• Tiếp tục áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện nay.
• Mức thuế suất áp dụng theo từng ngành nghề, cụ thể:
• • 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
  • 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu vật liệu
  • 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
  • 2%: Các hoạt động kinh doanh khác
• Thực hiện kê khai thuế 04 lần/năm (theo quý).
• Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
• Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn, nhưng được khuyến khích ghi chép đầy đủ doanh thu để phục vụ công tác quản lý.

Đây là nhóm hộ kinh doanh phổ biến nhất, vẫn duy trì cách tính thuế đơn giản nhưng tăng cường minh bạch hóa doanh thu.

Nhóm 3: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

• Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ được chuyển sang Nhóm 3.
• Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, theo công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
• Thuế thu nhập cá nhân được tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó: Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý
• Kỳ kê khai thuế:
• • Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Kê khai theo tháng
  • Doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm: Kê khai theo quý
• Bắt buộc:
• • Xuất hóa đơn điện tử (có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền),
  • Mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh,
  • Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ theo quy định.

Nhóm này được quản lý tương đương doanh nghiệp nhỏ, với yêu cầu cao về kế toán, hóa đơn và minh bạch tài chính.

Việc phân loại hộ kinh doanh thành 03 nhóm theo doanh thu từ năm 2026 là bước chuyển quan trọng trong cải cách thuế, giúp xóa bỏ thuế khoán, siết chặt quản lý đối với hộ kinh doanh lớn, đồng thời vẫn bảo đảm cơ chế đơn giản cho hộ nhỏ, tạo nền tảng cho môi trường kinh doanh minh bạch – công bằng – hiện đại.

3. Các mẫu tờ khai thuế cho hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026 áp dụng

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh trên toàn quốc sẽ chấm dứt hoàn toàn phương pháp nộp thuế khoán, chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh.

Đồng thời, theo quy định tại Điều 17 và Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc chỉ các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN kể từ năm 2026.

Tuy nhiên, kể cả không thuộc diện phải nộp thuế, các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm vẫn bắt buộc thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế trung thực, chính xác và đúng thời hạn theo quy định của pháp luật.

Việc kê khai và nộp hồ sơ thuế được thực hiện theo Điều 11 và Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Các mẫu tờ khai sử dụng cho hộ kinh doanh được quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, bao gồm:

• Mẫu 01/CNKD: Tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh
• Mẫu 01/TKN-CNKD: Tờ khai thuế năm
• Mẫu 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ
• Mẫu 01/TTS: Tờ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản
• Mẫu 01-1/BK-TTS: Bảng kê cho thuê tài sản lần đầu theo hợp đồng

Đây là hệ thống biểu mẫu trọng tâm mà hộ kinh doanh sẽ tiếp tục sử dụng trong giai đoạn chuyển tiếp và sau khi chính thức xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026.

4. Tần suất kê khai thuế của hộ kinh doanh theo mức doanh thu từ năm 2026

Từ ngày 01/01/2026, sau khi chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh sẽ kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế, với tần suất cụ thể như sau:

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm: Kê khai 02 lần/năm (đầu hoặc giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế.
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 03 tỷ đồng/năm: Kê khai theo quý (04 lần/năm) và thực hiện quyết toán năm.
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 03 tỷ đồng/năm trở lên:
• • Kê khai theo tháng nếu doanh thu năm trên 50 tỷ đồng.
  • Kê khai theo quý nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng, đồng thời thực hiện quyết toán năm theo quy định.

Việc nắm rõ tần suất kê khai thuế theo mức doanh thu giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời hạn, chính xác, đồng thời tránh vi phạm pháp luật và phát sinh rủi ro tài chính.

Dịch vụ tư vấn kê khai và quản lý thuế cho hộ kinh doanh theo quy định mới nhất – Thuận Việt TN

Quản lý thuế là yếu tố then chốt để hộ kinh doanh vận hành hiệu quả, đặc biệt khi từ 01/01/2026 thuế khoán chính thức bị xóa bỏ, chuyển sang hình thức tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế. Nếu không nắm rõ các quy định, hộ kinh doanh có thể gặp rủi ro pháp lý, bị xử phạt hoặc bỏ lỡ quyền lợi, ưu đãi thuế.

Tại Thuận Việt TN, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện về kê khai và quản lý thuế cho hộ kinh doanh, bao gồm:

Phân loại và hướng dẫn áp dụng thuế theo doanh thu: Tư vấn chi tiết cách phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu, mức thuế phải nộp, tần suất kê khai theo tháng, quý hoặc 2 lần/năm, cùng các thủ tục về hóa đơn điện tử bắt buộc.

Hướng dẫn lập và nộp tờ khai thuế: Hỗ trợ kê khai thuế GTGT, TNCN, lập các mẫu tờ khai 01/CNKD, 01/TKN-CNKD, 01-2/BK-HĐKD, 01/TTS, 01-1/BK-TTS theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, đảm bảo đầy đủ, chính xác và nộp đúng hạn.

Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tuân thủ pháp luật: Tư vấn cách giảm chi phí tuân thủ, cắt giảm thời gian xử lý thủ tục hành chính, đồng thời đảm bảo áp dụng đúng các quy định mới về chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai.

Với kinh nghiệm chuyên sâu về pháp lý và thuế cho hộ kinh doanh, Thuận Việt TN giúp khách hàng:

• Giảm thiểu rủi ro pháp lý liên quan đến thuế;
• Thực hiện kê khai, quyết toán và nộp thuế đúng quy định – nhanh chóng – hiệu quả;
• Nắm vững các quy định mới, tận dụng quyền lợi và ưu đãi thuế hợp pháp.

Thuận Việt TN cam kết mang đến giải pháp tư vấn thuế chính xác, an toàn và tối ưu, giúp hộ kinh doanh vận hành suôn sẻ và phát triển bền vững.