1. Chính sách giảm thuế GTGT 2025 mới nhất hiện nay thế nào?
Để tối ưu chi phí, nâng cao hiệu quả tài chính và đảm bảo tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp cần nắm rõ chính sách giảm thuế GTGT 2025. Việc hiểu rõ các mốc thời gian, mức giảm và văn bản pháp lý liên quan giúp doanh nghiệp tận dụng cơ chế ưu đãi, giảm gánh nặng thuế và chủ động trong kế hoạch kinh doanh.
1.1 Giảm thuế GTGT 2% trong 6 tháng đầu năm 2025
Căn cứ Nghị quyết 174/2024/QH15 của Quốc hội và Nghị định 180/2024/NĐ-CP của Chính phủ, từ ngày 01/01/2025 đến 30/06/2025, thuế suất GTGT 10% sẽ được giảm còn 8% đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 10%.
Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế vẫn giữ nguyên mức hiện hành, bao gồm: viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, và các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Để triển khai, Cục Thuế đã ban hành Công điện số 08, hướng dẫn toàn ngành áp dụng mức thuế GTGT giảm, đồng thời Cục Hải quan ban hành Công văn số 6608/TCHQ-TXNK ngày 31/12/2024 chỉ đạo thực hiện chính sách tại khâu nhập khẩu.
1.2 Tiếp tục giảm thuế GTGT từ 01/07/2025 đến 31/12/2026
Ngày 17/6/2025, Quốc hội ban hành Nghị quyết 204/2025/QH15, quy định tiếp tục giảm thuế GTGT 2% trong 6 tháng cuối năm 2025 và cả năm 2026.
Mức giảm áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%, còn lại 8%, theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15.
Các lĩnh vực không áp dụng giảm thuế bao gồm: viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Ngày 26/6/2025, Cục Quản lý và Phát triển thị trường trong nước ra Thông báo 1492/TTTN-XD, yêu cầu các đơn vị kinh doanh cập nhật và thông báo kịp thời đến người tiêu dùng.
Tiếp đó, Chính phủ ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025, quy định chi tiết về trình tự, thủ tục và phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15.
2. Chính sách giảm thuế GTGT 2025 áp dụng cho loại hàng hóa nào?
Trong 6 tháng đầu năm 2025, theo Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, thuế suất GTGT 10% sẽ được giảm 2%, xuống còn 8%, áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế 10%, ngoại trừ các nhóm sau:
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ không giảm thuế: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Chi tiết tại Phụ lục I kèm theo Nghị định.
- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Chi tiết tại Phụ lục II kèm theo Nghị định.
- Công nghệ thông tin theo quy định pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III kèm theo Nghị định.
Việc giảm thuế GTGT được thực hiện thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại.
- Mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm than khai thác qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) được áp dụng giảm thuế GTGT.
- Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín cũng thuộc đối tượng giảm thuế GTGT đối với than khai thác bán ra.
- Những hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I, II, III mà không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế 5% theo Luật Thuế GTGT thì không được giảm thuế thêm, thực hiện theo đúng Luật Thuế GTGT.
Hiện nay, tháng 12/2025, chính sách giảm thuế GTGT 2% vẫn đang được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ đã nêu tại Phụ lục I, II, III. Doanh nghiệp cần lưu ý áp dụng đúng quy định tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật.
3. Lợi ích của chính sách giảm thuế GTGT đối với doanh nghiệp
Để tận dụng tối đa hiệu quả kinh doanh và giảm rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần hiểu rõ những lợi ích thiết thực mà chính sách giảm thuế GTGT 2025 mang lại:
- Tiết kiệm chi phí và cải thiện dòng tiền: Giảm 2% thuế GTGT trực tiếp giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế phải nộp, đồng thời cải thiện dòng tiền lưu thông, đặc biệt với các doanh nghiệp hoạt động trong sản xuất, nhập khẩu và thương mại.
- Tăng lợi nhuận và khả năng cạnh tranh: Việc giảm chi phí thuế tạo điều kiện doanh nghiệp chủ động điều chỉnh giá bán, nâng cao sức cạnh tranh, mở rộng thị phần và thu hút khách hàng.
- Tái đầu tư và phát triển kinh doanh: Số tiền tiết kiệm được từ thuế có thể dùng để nâng cấp công nghệ, mở rộng sản xuất hoặc thực hiện các dự án phát triển khác, giúp nâng cao năng lực cạnh tranh lâu dài.
- Hỗ trợ tuân thủ pháp luật và minh bạch tài chính: Áp dụng đúng quy định về giảm thuế GTGT giúp doanh nghiệp kê khai, hạch toán chính xác, tránh rủi ro truy thu hoặc xử phạt, đồng thời tăng uy tín với đối tác, khách hàng và cơ quan quản lý.
- Phát triển bền vững: Giúp doanh nghiệp cân đối chi phí, lợi nhuận và rủi ro pháp lý, tạo nền tảng vững chắc cho tăng trưởng lâu dài.
Nhìn chung, chính sách giảm thuế GTGT 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tăng lợi nhuận mà còn hỗ trợ tuân thủ pháp luật, nâng cao uy tín và tạo nền tảng phát triển bền vững trong dài hạn.
4. Lưu ý pháp lý khi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 2025
Chính sách giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị quyết 204/2025/QH15 là cơ hội quan trọng giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tăng hiệu quả kinh doanh. Tuy nhiên, để áp dụng đúng luật, tránh sai sót trong kê khai và hạch toán, doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:
- Áp dụng chỉ với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%: Chính sách giảm 2% thuế suất chỉ áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế GTGT 10% theo Luật Thuế GTGT. Doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục kinh doanh, tránh nhầm lẫn với các đối tượng:
- Không chịu thuế GTGT
- Chịu thuế suất 5%
- Chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)
- Dịch vụ thuộc lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, viễn thông…
Danh mục loại trừ được quy định chi tiết tại Phụ lục I, II và III kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Áp dụng tại tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh: Giảm thuế GTGT 2% được áp dụng thống nhất từ nhập khẩu, sản xuất, gia công đến kinh doanh thương mại. Do đó, doanh nghiệp cần xác định rõ vị trí trong chuỗi cung ứng để áp dụng chính xác.
- Thể hiện đúng mức thuế trên hóa đơn GTGT: Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế, doanh nghiệp phải ghi đúng mức thuế 8% trên hóa đơn và đảm bảo:
- Thể hiện rõ “Thuế suất GTGT: 8%”
- Căn cứ ngày xuất hóa đơn phù hợp với thời gian áp dụng (01/01/2025 – 31/12/2026)
Sai sót về mức thuế hoặc thiếu căn cứ có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hóa đơn và kê khai sai thuế.
- Cập nhật kịp thời biểu mẫu kê khai và phần mềm kế toán: Doanh nghiệp cần đảm bảo phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử và biểu mẫu kê khai thuế (mẫu 01/GTGT, 02/GTGT…) phản ánh đúng mức thuế suất. Sai sót phần mềm có thể gây nhầm lẫn hoặc nộp thiếu thuế.
- Theo dõi hiệu lực và thay đổi pháp lý mới
- Từ 01/01/2025 – 30/06/2025: áp dụng theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
- Từ 01/07/2025 – 31/12/2026: thực hiện theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, căn cứ Nghị quyết 204/2025/QH15
Doanh nghiệp cần theo dõi sát các văn bản hướng dẫn của Cục Thuế, Cục Hải quan, Bộ Tài chính, đặc biệt với các lĩnh vực nhạy cảm như than khai thác, hóa chất và dịch vụ đặc biệt.
Chính sách giảm thuế GTGT 2025 mang lại cơ hội tài chính lớn, nhưng việc áp dụng sai đối tượng hoặc kê khai không chính xác có thể dẫn đến hậu quả pháp lý. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát hàng hóa, cập nhật văn bản pháp luật và tuân thủ nghiêm ngặt quy trình lập hóa đơn, kê khai thuế để tận dụng chính sách hiệu quả và đúng luật.
Hỗ trợ doanh nghiệp trong áp dụng chính sách giảm thuế GTGT - Thuận Việt TN
Áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 2025 đúng luật giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tối ưu dòng tiền và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Tuy nhiên, việc thực hiện thủ tục, kê khai và hạch toán thuế đòi hỏi sự am hiểu pháp luật, cập nhật văn bản và quản lý nội bộ chặt chẽ.
Tại Thuận Việt TN, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn toàn diện, giúp doanh nghiệp áp dụng chính sách giảm thuế GTGT hiệu quả, bao gồm:
- Phân tích căn cứ pháp lý và điều kiện áp dụng
- Đánh giá đối tượng hàng hóa, dịch vụ, mức thuế suất hiện tại.
- Xác định các khâu trong chuỗi cung ứng được giảm thuế theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Tư vấn lập hóa đơn và kê khai thuế
- Hướng dẫn doanh nghiệp thể hiện đúng mức thuế GTGT 8% trên hóa đơn điện tử và giấy tờ liên quan.
- Tư vấn cách điều chỉnh các khoản khấu trừ thuế đầu vào, đảm bảo kê khai chính xác, tránh rủi ro với cơ quan thuế.
- Rà soát hợp đồng, chứng từ và quy trình nội bộ
- Kiểm tra hợp đồng mua bán, hóa đơn đầu vào – đầu ra để đảm bảo thông tin thống nhất.
- Xây dựng quy trình nội bộ cho kế toán, kho vận, kinh doanh để áp dụng mức thuế giảm đồng bộ, giảm thiểu sai sót.
- Theo dõi thay đổi pháp luật và hướng dẫn cơ quan thuế
- Cập nhật kịp thời các công văn, thông báo từ Cục Thuế, Cục Hải quan, Bộ Tài chính.
- Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý mới nhất.
- Hỗ trợ đào tạo nhân sự và đối tác
- Hướng dẫn bộ phận bán hàng, kế toán và khách hàng về cách áp dụng thuế suất mới.
- Đảm bảo minh bạch, thống nhất trong giao dịch và xuất hóa đơn.
Với kinh nghiệm dày dặn trong lĩnh vực pháp lý doanh nghiệp, đội ngũ Thuận Việt TN đồng hành cùng khách hàng để:
- Giảm thiểu rủi ro pháp lý khi áp dụng chính sách thuế.
- Đảm bảo kê khai, hạch toán và lập hóa đơn đúng luật – đúng thời hạn.
- Tối ưu chi phí, dòng tiền và lợi ích kinh doanh từ chính sách giảm thuế GTGT.
Thuận Việt TN cam kết mang đến giải pháp pháp lý nhanh chóng – chính xác – hiệu quả, giúp doanh nghiệp áp dụng chính sách giảm thuế GTGT đúng luật, bảo vệ quyền lợi, nâng cao hiệu quả hoạt động và phát triển bền vững tại Việt Nam.